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| | | 1. 2026.01.01-2027.12.31，按月销售额≤10 万元、按季≤30 万元、按次（日）≤1000 元，未达起征点免征增值税； | | |
| 2. 除销售 / 出租不动产、转让土地使用权外，3% 征收率应税项目减按 1% 征收；预缴项目达起征点同样减按 1% 预征。 | 2. 财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号 |
| | | 1. 长期免税：农业生产者销售自产初级农产品；农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险及相关技术培训；禽畜、水生动物配种与疫病防治； | 1. 仅限自产初级农产品，外购及外购原料加工产品不免税； | |
| 2. 2026.01.01-2027.12.31 免税：农膜、滴灌带 / 管、有机肥、饲料（不含宠物饲料）；批发零售种子、种苗、农药、农机。 | | 2. 财政部 税务总局公告 2026 年第 9 号、2026 年第 10 号 |
| | | 2026.01.01-2027.12.31，批发、零售蔬菜免征增值税 | 1. 蔬菜范围参照财税〔2011〕137 号目录，简单加工蔬菜免税，蔬菜罐头不免税； | 1. 财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号 |
| 2. 兼营应税货物需分别核算销售额，未分别核算不得免税 | |
| | | 2026.01.01-2027.12.31，批发、零售规定鲜活肉蛋产品免征增值税 | 1. 免税品类为猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅肉及鲜蛋、蛋液等，不含保护野生动物及其产品； | 1. 财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号 |
| 2. 兼营应税货物需分别核算销售额，未分别核算不得免税 | |
| | | | | 财政部 税务总局公告 2026 年第 9 号、2026 年第 10 号 |
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| 2. 向本社成员销售农膜、种子、种苗、农药、农机免征增值税 | |
| | | 凭合作社开具的免税农产品普通发票，按买价9% 扣除率计算抵扣进项税额 | | |
| 2. 财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号 |
| | | 1. 免征：粮油果蔬、中药材、林木种植，畜禽饲养、远洋捕捞、农产品初加工、涉农服务等； | | |
| 2. 减半征收：花卉、茶、香料作物种植，海水、内陆养殖。 | | 2. 财税〔2008〕149 号、财税〔2011〕26 号 |
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| | | 自 2010 年 1 月 1 日起，该模式下从事畜禽饲养，按农林牧渔业政策减免企业所得税 | 公司提供种苗、饲料、兽药等（产权归公司），委托农户养殖并统一回收成品 | |
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| | | 从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税 | | |
| | 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会 | 购买农资、销售农产品签订的买卖合同，以及农业保险合同，免征印花税 | | |
| | 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会 | 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税 | 仅限种植、养殖、饲养专业用地，加工场地、办公生活用地不免税 | |
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| | | 2023.01.01-2027.12.31，年应纳税所得额≤300 万元，所得减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率计税 | 从事非限制 / 禁止行业；同时满足：应纳税所得额≤300 万元、从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万元 | 1. 财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号、2023 年第 6 号、2023 年第 12 号 |
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| | | 2023.01.01-2027.12.31，资源税（不含水资源税）、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、城建税、教育费附加、地方教育附加，减半征收 | 主体为增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户 | 财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号第二条 |
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