自收到《江安县审计局审计报告》（江审报〔2025〕1号）以来，江安县农业融资担保有限责任公司（以下简称“我司”）高度重视审计整改工作，现将整改情况公告如下。

一、整改工作组织情况

县审计局在审计报告中指出了我司在重大决策和内部管理方面、业务经营方面、财务收支和合法性方面、落实党风廉政建设和遵守廉洁从业规定方面19个问题，并从拓展经营领域、健全内部监督机制、强化财务收支核算、强化全流程风险防控意识四个方面提出具体整改意见建议。针对审计报告中指出问题和提出的具体整改意见建议，我司高度重视，赓即组织相关部门对照审计报告中提出的问题，逐条梳理，扎实开展问题整改工作，并已于2025年10月31日提交了《江安县农业融资担保有限责任公司关于审计整改情况的报告》。

根据《中共江安县委审计委员会关于落实县审计委员会领导对审计专报有关批示的函》（江审委办函〔2025〕9-4号）、《中共江安县委审计委员会关于报送2025年度县审计委员会领导批示意见落实情况工作报告的通知》（江审委办〔2026〕3号），我司于2025年12月22日、2026年2月9日分别提交了《江安县农业融资担保有限责任公司关于落实县委审计委员会领导对审计专报有关批示函的复函》和《江安县农业融资担保有限责任公司关于2025年县委审计委员会领导批示意见落实情况的报告》。

整改期间，我司新建并修订完善制度，并形成内容涵盖党建类22项、公司治理类7项、业务类10项以及综合类20项的《江安县农业融资担保有限责任公司管理制度汇编（试行）》，该《制度汇编（试行）》已于2025年9月19日印发并实施，进一步提升了公司管理的科学性、规范性和系统性。目前已完成问题整改17个，正在推进整改2个。

二、审计查出问题及整改情况

（一）关于“‘三重一大’决策制度实施细则不具有可操作性”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：一是完善公司《“三重一大”决策制度实施细则》，进一步明确大额度资金管理范围以及重大事项的界定，涵盖法人治理、业务管理、资产管理等方面，并遵照执行；二是参照《江安县国有资产管理权责清单》（江国资办发〔2025〕6号）制定了《江安县农业融资担保有限责任公司权责清单》，将重大事项、大额资金等进行了分类细化，具有可操作性。

整改认定：已完成整改

（二）关于“违规决策核销应收未收担保费”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：一是依法撤销决定。我司会同法律顾问研究决定撤销原违规核销决定，将6.06万元应收担保费全额恢复至应收账款科目进行管理。二是建立催收台账。建立《违规核销担保费专项催收台账》，对14户担保对象6.06万元欠款进行了全面梳理和登记，2025年10月已全部完成会计核算。三是多措并举催收。通过电话、函告、上门催收、法律诉讼等方式对核销的客户进行全面催收。截至2026年1月，已成功收回4户担保对象的担保费共计1.136万元；剩余10户，其中4户担保对象（担保费共计2.124万元）已完成诉讼并进入执行阶段，其余6户担保对象的应收担保费已通过律师发送担保费催收函等有效方式催收。

整改认定：正在整改

（三）关于“公车管理不规范”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：我司对《车辆管理制度》进行了全面修订与完善。一是强化制度合规性与严谨性。删除了原制度中“向外单位借车需经总经理批准同意”等不合理条款，进一步规范车辆使用权限与审批程序，确保符合公车管理相关规定。二是增强制度实操性与执行性。补充明确了公车使用需填写派车单的具体要求，以及大额维修的审批流程等关键环节，细化管理措施，使制度内容更清晰、更具可操作性。修订后的制度已正式印发执行，公司将严格按照制度要求强化车辆管理，加强合规审查，确保各项规定落地见效，切实提升管理效能。

整改认定：已完成整改

（四）关于“保前尽职调查不充分，风险预控不到位”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：修订完善了《担保业务管理办法》，并从四方面推进规范化整改：

1. 在尽职调查执行上，落实AB角同行实地核查原则，深入企业及种养殖户生产经营场地、仓库等核心场所核实经营状况、生产设备真实性，留存标注时间地点的影像凭证，同时尽调报告明确实际控制人负债、近期盈利、诉讼等必查内容，通过权威渠道核对工商、司法等信息。
2. 在报告规范上，严禁套用模板，要求按真实情况撰写，如实记录企业征信逾期等风险信息，清晰呈现是否入征信黑名单等关键内容，缺失核心信息或与实际不符的报告一律退回重写。
3. 在风险预防上，通过现场尽调，结合SaaS系统及宜融通金融综合服务平台、对客户进行风险等级评定，从“被动风控”到“主动风控”升级。
4. 在人员管理上，建立常态化培训机制，通过农担课堂等业务培训、增强业务人员风险识别能力，同步落实责任追究机制，对因调查不认真、程序不合规导致贷款风险的人员予以谈话提醒、批评教育、扣发绩效等问责。

整改认定：已完成整改

（五）关于“担保对象征信不优，潜藏资金损失风险”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：1.针对新增担保客户。严格执行《担保业务管理办法》中相关要求，明确客户主体资格、经营年限、征信记录等基本资质要求，设立征信及关联方征信审查的准入红线，如当前逾期、连续逾期、特定类别不良记录等情形一律禁止准入，确保客户基础信用合规。

2.针对存量客户。一是制定《担保业务重组分类管理办法（试行）》，在客户转保阶段，对于征信存在瑕疵的，不再参照新增担保客户的担保要求执行，需综合评估其经营特点（如养殖业的出栏周期、种植业的收获季节等导致的阶段性资金压力）、政策支持导向、银行转贷配合度及实际还款意愿等多重因素，按有利于公司风险化解原则，选择性继续支持。二是实施分类处置策略。根据综合情况，将客户划分为不同风险类别。对于暂时性困难但仍有潜力的客户，可协商制定差异化还款方案或采取借新还旧支持；对于风险显著增加的客户，则提前启动风险预警，并采取要求追加担保、压缩额度乃至提前退出等策略，实现对存量风险的主动管理与有效缓释。

3.针对已代偿客户。一是拟定专项追偿方案并积极开展催收工作，通过司法调解、分期还款协商、执行抵质押物、风险业务重组等多种方式全力清收已代偿客户户，2025年1月-12月累计代偿回收金额482.34万元，代偿回收率为17.39%。二是持续提升法律清收力度，对代偿项目全面推动司法诉讼执行程序，已代偿未完全收回项目诉讼率达95.31%，从而最大限度降低资金最终损失。

整改认定：已完成整改

（六）关于“担保程序颠倒混乱”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：我司于2025年3月已完成全国政府性融资担保数字化平台的全面接入和使用。对所有业务流程进行了全面的梳理、简化和标准化设计，并将固化后的标准流程全部配置到数字化平台上，通过数字化平台，实现流程驱动、规则内嵌、全程监控，由系统保障执行的规范化运营。公司对关键节点优化了审批单，如担保函审批、合同审批、放款审批等，实现了业务从发起到结束的全程透明化与可追溯。通过构建“全渠道统一、关键点受控、全过程可视”的业务流程管理体系，已解决了“担保程序颠倒混乱”的问题。

整改认定：已完成整改

（七）关于“未严格按先收取担保费后担保放款的规定执行”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：我司已对《担保业务管理办法》进行了修订。在新版手册中，明确并强调“所有业务均必须严格执行‘先收费、后放款’的原则”，重新梳理了放款流程，对放款程序制定了严格的审批流程，将“财务收款确认”作为业务放款的必要前置节点，必须经总经理书面审批才能放款。2025年所有新增担保业务均已按照要求执行先收费、后放款。

整改认定：已完成整改

（八）关于“质押反担保物权属不清，债权债务关系尚未明确”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 通过法律途径主张权利。法院已作出判决，确认我司对上项目回购款享有优先受偿权，该判决结果是司法层面对我司权利主张的最终确认，有效降低了本项目的最终损失风险。同时协同律师对担保项目所涉的权利质押物出具相关《法律意见书》，对此类项目质押物的潜在风险进行评估与预判。
2. 为确保反担保措施清晰、合法、有效，公司后续将优先选择权属清晰、易于变现、可依法转让并能办理抵押登记的财产作为反担保抵押物，并同步加强物权属审查、明确权利质押效力及完善法律文件签署流程。

整改认定：已完成整改

（九）关于“未开展尽职免责评价，业务风险责任认定形同虚设”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1.完善制度体系，夯实管理基础。一是修订核心制度。对《保后管理制度》进行了全面修订与完善，明确在保项目的风险分类、保后管理责任人、检查节点与具体要求，确保了制度体系的协同性与可操作性。二是新建专项制度。制定并发布了《担保业务尽职免责制度》，该制度清晰界定了责任认定的适用范围、认定标准、启动条件、调查审议流程、责任划分（尽职、改进、未尽职）及处理方式，为未来规范、公正地开展责任认定工作提供了制度支撑。

2.为严肃经营纪律并强化过程管理，公司已系统性推进整改工作：一方面，对已代偿及高风险项目进行全面梳理与评估，目前所有代偿项目均已进入积极追偿阶段；另一方面，针对前期项目在审查与保后环节的缺失，公司补建相关流程，完成历史项目的全面风险分类，并据此制定差异化检查计划，重新落实人员责任。在此基础上，公司进一步着眼于长效机制建设，明确未来导向，通过组织全员对《担保业务尽职免责制度》的专题培训，强化“尽职”与“失职”的边界认知，同时把责任认定工作的执行情况纳入绩效考核体系，确保机制常态运行、有效落地。

整改认定：已完成整改

（十）关于“少计提一般风险准备金5.12万元”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 已完成账务调整与足额计提。公司已于2025年10月按照审计要求及财务制度规定，对少计提一般风险准备金进行了账务补提与调整，确保各项准备金足额计提、会计信息准确完整。
2. 强化财务人员专业培训。组织财务人员开展地方金融机构财务制度及准备金计提相关政策的专项学习，提升业务能力与合规意识，从源头上防范类似问题再次发生。

整改认定：已完成整改

（十一）关于“未足额计提未到期责任准备金84.77万元”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 已完成账务调整与足额计提。公司已于2025年10月按照审计要求及财务制度规定，对未足额计提的未到期责任准备金进行了账务补提与调整，确保各项准备金足额计提、会计信息准确完整。
2. 加强财务内控与程序合规。进一步规范担保业务流程与财务核算机制，严格执行准备金计提标准，切实保障财务信息的真实性、完整性和可靠性，不断提升财务管理水平。

整改认定：已完成整改

（十二）关于“国有资本收益164.31万元未及时足额解缴财政”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：2025年10月16日，我司已将164.31万元缴入县财政政府非税收入账户

整改认定：已完成整改

（十三）关于“应收未收担保费未进行会计核算”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 及时完成会计核算补记与数据核对。我司于2025年10月15日对应收未收担保费收入完成全面清理与账务核实，将未入账金额169.54万元全部补记入账，确保账实相符、数据准确。截至2026年1月末，其中：40.53万元担保费已经收回并完成核算，其余部分也已纳入公司应收账款统一管理。
2. 加强担保费统计与核算流程管控。针对审计发现的统计误差问题，公司已进一步规范担保费收入确认与会计核算机制，强化财务与业务部门对账衔接，明确岗位责任与审核流程，从源头上防范数据错漏，持续保障财务信息的完整性、真实性。

整改认定：已完成整改

（十四）关于“应收代偿资金余额大，公司运营风险高”问题

整改类型：持续整改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 全面排查，建立动态管理台账。对公司成立以来所有代偿项目进行拉网式排查，逐户逐笔核实情况，建立了以户为单位的《代偿项目追偿动态管理台账》，台账详细记录了担保对象追偿措施、抵（质）押物情况、追偿阶段、最新诉讼或执行进展情况等，并指定专人负责，按月更新，确保对每一笔代偿款项的状况都能实时掌握、精准管理。
2. 分类施策，提升追偿及时性与针对性。根据排查结果，我司已对代偿项目实行“一户一策”的差异化追收。针对尚有还款意愿与能力的客户，公司通过加强沟通协商，督促其严格执行还款计划；而对于还款意愿差或协商无效的客户，则坚决、及时地启动法律程序，以维护公司权益。
3. 强化诉讼执行，加大法律清收力度。公司将法律手段作为化解代偿风险的核心措施，全力推进诉讼与执行工作。截至2026年1月末，对于2024年12月末应收未收代偿资金1855.25万元已通过诉讼、调解、执行等手段收回200.59万元。

整改认定：正在整改

（十五）关于“公车维修费用报销不规范”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 严格执行报销附件清单管理。明确要求所有车辆费用报销均须提供发票、维修清单及现场维修照片等原始凭证；对更换零件的，必须附新旧零件对比照片，确保维修内容、零件规格与价格清晰可查，从源头保障费用的真实性与合理性。
2. 完善大额维修审批机制。规定凡属大额维修范围的，报销时除基础凭证外，还需提供经相关负责人签字审批的维修申请单，否则不予报销，切实强化大额支出的前置管控。
3. 健全审核责任与流程闭环。进一步明确财务人员、部门负责人等在报销审核各环节的职责，强化对附件完整性、合规性的逐级审核，推动形成“凭证齐全、审批完备、流程留痕”的车辆费用报销管理机制，持续提升内控有效性。

整改认定：已完成整改

（十六）关于“多提多缴社会保险费4.13万元”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：一是已按照审计要求全面收回多提多缴社保。二是严格执行社保基数核定要求，在2025年度及以后的基核算时严格按照《关于印发四川省降低社会保险费率实施办法的通知》（川办法〔2019〕27号）相关规定执行。

整改认定：已完成整改

（十七）关于“多提多缴医保费1.76万元”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：一是已按照审计要求全面收回多提多缴医保。二是严格执行医保基数核定要求，在2025年度及以后的基核算时严格按照《关于印发宜宾市生育保险和职工基本医疗保险合并实施细则的通知》相关规定执行。

整改认定：已完成整改

（十八）关于“违规设置工会活动方案，超发活动奖品0.33万元”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 已完成超发奖品的资金收回。公司已严格执行清收程序，将超发的活动奖金共计0.33万元全额追缴并收回入账。
2. 组织专题学习，强化制度意识。公司已组织相关工作人员对《四川省基层工会经费收支管理实施办法》川工发〔2025〕12号进行专题学习，重点研读了其中关于文体活动奖励的范围、标准及发放要求，确保深刻理解并准确把握政策红线。
3. 严格规范执行标准。所有工会活动的奖品设置将严格按工会相关要求执行。

整改认定：已完成整改

（十九）关于“报销差旅费同时又重复报销伙食补助0.91万元”问题

整改类型：立行立改

完成时限：2025年10月31日

整改情况：

1. 已完成违规报销资金追缴。公司已严格执行清收程序，将涉及违规报销的伙食补助资金共计0.91万元全额收回，并按规定纳入单位账内统一核算，确保资金管理规范。
2. 组织差旅管理制度专题学习。组织相关人员集中学习《江安县差旅管理办法》（江财发〔2020〕344号）文件内容，重点明确伙食补助等费用的报销范围与标准，强化制度理解和执行意识。
3. 完善报销审核与内控机制。进一步规范差旅费报销流程，明确要求报销时必须提供完整原始凭证，建立报销部门初审、财务复核的双重审核机制，从源头上杜绝重复报销、超标准报销等违规情况。
4. 严格执行差旅管理制度。公司所有差旅活动及费用报销将严格遵循江财发〔2020〕344号文件规定，确保报销范围清晰、标准明确、程序合规，持续巩固整改成效。

整改认定：已完成整改

三、尚未整改到位问题的原因及后续整改措施

（一）关于“违规决策核销应收未收担保费”问题未整改到位的原因及后续整改措施

1. 原因：一是个别项目已进入法律诉讼与调解程序，执行周期较长，导致资金回收进度滞后；二是部分项目担保已解除，虽已发送律师函，但尚未收到明确回复，导致相关费用核销工作未能及时推进。
2. 后续整改措施：一是建立《违规核销担保费专项催收台账》，逐一跟进落实，确保应收未收担保费的追缴工作有序开展，并设立常态化监督检查机制，每季度对担保费收取及核销情况开展专项核查；二是加强与法律顾问的沟通，加快推进法律诉讼和调解程序，争取尽快解决资金回收问题。

（二）关于“应收代偿资金余额大，公司运营风险高”问题未整改到位的原因及后续整改措施

1. 原因：一是大部分代偿项目涉及法律诉讼和调解程序，执行周期较长，导致资金回收进度滞后；二是部分企业经营状况恶化，还款能力不足，进一步加大了资金追偿难度。
2. 后续整改措施：一是针对大额代偿项目制定“一案一策”清收方案，加快资金回收进度；二是加强与司法部门及第三方机构的合作，依法推进诉讼执行工作，确保代偿资金尽快回笼；三是优化内部管理流程，建立代偿资金动态监控机制，定期评估风险状况并采取针对性措施；四是强化风险预警体系建设，从源头上降低代偿发生概率，保障公司运营安全与财务健康。