新来的会计，连税负率都不会计算，太崩溃了
- 2025-12-07 19:26:13
新来的会计，连税负率都不会计算，太崩溃了
别急，税负率计算其实很简单！这份实操要点整理得清晰明了，看完秒懂，赶紧转发给需要的小伙伴！
📌 税负率实战计算
A公司为一般纳税人：
购进材料：不含税金额100万，税额13万
销售产品：收入150万，销项税额19.5万
本期费用：10万
税费计算过程：
▪ 增值税：19.5 - 13 = 6.5万
▪ 附加税：6.5 × 12% = 0.78万
▪ 印花税：(100+150) × 0.03% = 0.08万
▪ 营业利润：150 - 100 - 0.78 - 0.08 - 10 = 39.14万
▪ 企业所得税：39.14 × 25% = 9.79万
▪ 税费合计：6.5 + 0.78 + 0.08 + 9.79 = 17.15万
税负率计算结果：
增值税税负率：6.5 ÷ 150 × 100% = 4.33%
所得税税负率：9.79 ÷ 150 × 100% = 6.53%
综合税负率：17.15 ÷ 150 × 100% = 11.43%
📊 核心计算公式
① 增值税税负率 = 实际缴纳增值税税额 ÷ 不含税销售收入 × 100%
② 所得税税负率 = 应纳所得税额 ÷ 应税销售收入 × 100%
③ 主营业务利润税负率 = 本期应纳税额 ÷ 本期主营业务利润 × 100%
④ 印花税税负率 = 应纳税额 ÷ 计税收入 × 100%
⚠️各行业税负率预警参考
增值税税负率：
农副食品加工 3.50% | 食品饮料 4.50% | 造纸及纸制品业 5.00%
建材产品 4.98% | 化工产品 3.35% | 医药制造业 8.50%
卷烟加工 12.50% | 塑料制品业 3.50% | 非金属矿物制品业 5.50%
金属制品业 2.20% | 机械交通运输设备 3.70%
企业所得税税负率：
租赁业 1.50% | 饮料制造业 2.00% | 医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20% | 通用设备制造业 2.00% | 塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00% | 商务服务业 2.50% | 批发业 1.00%，农副食品加工业 1.00%
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📌 税负率实战计算
A公司为一般纳税人：
购进材料：不含税金额100万，税额13万
销售产品：收入150万，销项税额19.5万
本期费用：10万
税费计算过程：
▪ 增值税：19.5 - 13 = 6.5万
▪ 附加税：6.5 × 12% = 0.78万
▪ 印花税：(100+150) × 0.03% = 0.08万
▪ 营业利润：150 - 100 - 0.78 - 0.08 - 10 = 39.14万
▪ 企业所得税：39.14 × 25% = 9.79万
▪ 税费合计：6.5 + 0.78 + 0.08 + 9.79 = 17.15万
税负率计算结果：
增值税税负率：6.5 ÷ 150 × 100% = 4.33%
所得税税负率：9.79 ÷ 150 × 100% = 6.53%
综合税负率：17.15 ÷ 150 × 100% = 11.43%
📊 核心计算公式
① 增值税税负率 = 实际缴纳增值税税额 ÷ 不含税销售收入 × 100%
② 所得税税负率 = 应纳所得税额 ÷ 应税销售收入 × 100%
③ 主营业务利润税负率 = 本期应纳税额 ÷ 本期主营业务利润 × 100%
④ 印花税税负率 = 应纳税额 ÷ 计税收入 × 100%
⚠️各行业税负率预警参考
增值税税负率：
农副食品加工 3.50% | 食品饮料 4.50% | 造纸及纸制品业 5.00%
建材产品 4.98% | 化工产品 3.35% | 医药制造业 8.50%
卷烟加工 12.50% | 塑料制品业 3.50% | 非金属矿物制品业 5.50%
金属制品业 2.20% | 机械交通运输设备 3.70%
企业所得税税负率：
租赁业 1.50% | 饮料制造业 2.00% | 医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20% | 通用设备制造业 2.00% | 塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00% | 商务服务业 2.50% | 批发业 1.00%，农副食品加工业 1.00%
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