新入职的会计，连税负率都不会计算就点水了
- 2025-12-07 18:21:44
新入职的会计，连税负率都不会计算就点水了
#职场
🔥新入职的会计不会算税负率，连税负率都不会计算就点水了。
税负率是财务实操核心指标，直接关系报税合规与税务风险预警。今天分享超实用实操干货，案例 + 公式 + 行业参考一应俱全，一看就懂～
一、实操案例（一般纳税人）
A公司当月购进材料取得专用发票：不含税金额1000万，税额130万；销售产品取得不含税销售收入1500万，销项税额195万；本期发生费用100万。
- 增值税：195-130=65万
- 附加税：65×12%=7.8万
- 印花税：(1000+1500)×0.03%=0.75万
- 营业利润：1500-1000-7.8-0.75-100=391.45万
- 企业所得税：391.45×25%=97.86万
- 税费合计：65+7.8+0.75+97.86=171.41万
- 增值税税负率：65÷1500×100%≈4.33%
- 所得税税负率：97.86÷1500×100%≈6.52%
- 综合税负率：171.41÷1500×100%≈11.43%
二、核心计算公式（附说明）
1. 增值税税负率 = 实际交纳增值税税额 / 不含税实际销售收入 ×100%（剔除免税、不征税收入）
2. 所得税税负率 = 应纳所得税额 / 应税销售收入 ×100%
3. 主营业务利润税负率 = 本期应纳税额 / 本期主营业务利润 ×100%
4. 印花税税负率 = 应纳税额 / 计税收入 ×100%
三、各行业税负率预警区间（仅供参考）
（1）增值税税负率 = 当期应纳增值税 / 当期应税收入
农副食品加工 3.50%、食品饮料 4.50%、造纸及纸制品业 5.00%、建材产品 4.98%、化工产品 3.35%、医药制造业 8.50%、卷烟加工 12.50%、塑料制品业 3.50%、非金属矿物制品业 5.50%、金属制品业 2.20%、机械交通运输设备 3.70%、电子通信设备 3.00%、纺织业 2.90%
（2）企业所得税税负率 = 年度应纳所得税 / 企业收入总额
租赁业 1.50%、饮料制造业 2.00%、医药制造业 2.50%、畜牧业 1.20%、通用设备制造业 2.00%、塑料制品业 3.00%、食品制造业 1.00%、商务服务业 2.50%、批发业 1.00%、农副食品加工业 1.00%、零售业 1.50%、制造业 2.00%
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一、实操案例（一般纳税人）
A公司当月购进材料取得专用发票：不含税金额1000万，税额130万；销售产品取得不含税销售收入1500万，销项税额195万；本期发生费用100万。
- 增值税：195-130=65万
- 附加税：65×12%=7.8万
- 印花税：(1000+1500)×0.03%=0.75万
- 营业利润：1500-1000-7.8-0.75-100=391.45万
- 企业所得税：391.45×25%=97.86万
- 税费合计：65+7.8+0.75+97.86=171.41万
- 增值税税负率：65÷1500×100%≈4.33%
- 所得税税负率：97.86÷1500×100%≈6.52%
- 综合税负率：171.41÷1500×100%≈11.43%
二、核心计算公式（附说明）
1. 增值税税负率 = 实际交纳增值税税额 / 不含税实际销售收入 ×100%（剔除免税、不征税收入）
2. 所得税税负率 = 应纳所得税额 / 应税销售收入 ×100%
3. 主营业务利润税负率 = 本期应纳税额 / 本期主营业务利润 ×100%
4. 印花税税负率 = 应纳税额 / 计税收入 ×100%
三、各行业税负率预警区间（仅供参考）
（1）增值税税负率 = 当期应纳增值税 / 当期应税收入
农副食品加工 3.50%、食品饮料 4.50%、造纸及纸制品业 5.00%、建材产品 4.98%、化工产品 3.35%、医药制造业 8.50%、卷烟加工 12.50%、塑料制品业 3.50%、非金属矿物制品业 5.50%、金属制品业 2.20%、机械交通运输设备 3.70%、电子通信设备 3.00%、纺织业 2.90%
（2）企业所得税税负率 = 年度应纳所得税 / 企业收入总额
租赁业 1.50%、饮料制造业 2.00%、医药制造业 2.50%、畜牧业 1.20%、通用设备制造业 2.00%、塑料制品业 3.00%、食品制造业 1.00%、商务服务业 2.50%、批发业 1.00%、农副食品加工业 1.00%、零售业 1.50%、制造业 2.00%
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