农业农民专业合作社联合社借款管理制度

第一章 总则

第一条 制度目的

为规范农民专业合作社联合社（以下简称 “联合社”）借款业务管理，防范资金风险，保障联合社及成员合法权益，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》《农民专业合作社财务制度》等法律法规，结合联合社实际制定本制度。

第二条 适用范围

本制度涵盖联合社的两类借款业务：

1.对外借款：联合社向金融机构、其他组织或个人借入资金的行为；

2.对内借款：联合社向成员社、成员个人发放借款的行为。

不适用于联合社与成员之间的日常往来结算款项。

第三条 核心原则

1.合规性原则：借款业务必须履行内部决策程序，符合国家金融政策及本制度规定，严禁违规拆借资金；

2.风险可控原则：建立 “贷前调查、贷中审查、贷后管理” 全流程风控体系，确保借款用途合法、还款来源可靠；

3.服务主业原则：借款资金优先支持农业生产经营、农产品加工、流通等联合社主业发展，不得用于投机性投资；

4.权责匹配原则：明确借款业务各环节审批人、经办人的权限与责任，实行 “谁审批、谁负责，谁经办、谁跟踪”。

第四条 管理机构及职责

1.成员（代表）大会：负责审议联合社重大借款方案（单笔借款金额超过联合社净资产 10% 的），需经成员表决权总数过半数通过；

2.理事会：作为借款业务决策机构，负责审批常规借款方案，制定还款计划，评估借款风险；

3.财务部：作为借款业务执行机构，负责借款申请材料审核、合同管理、资金拨付、台账登记、利息核算及贷后跟踪；

4.监事会：负责监督借款业务全流程，核查借款资金使用情况及合规性，定期向成员（代表）大会报告监督结果。

第二章 对外借款管理规范

第五条 借款申请与决策

1.申请条件：对外借款需满足 “三个明确”—— 借款目的明确（如补充生产流动资金、购置农业设备）、借款金额明确（匹配资金需求测算结果）、还款来源明确（如经营收入、政府补助资金）；

2.方案编制：财务部根据资金需求编制借款方案，内容包括借款金额、期限、利率、用途、还款计划、担保措施及风险评估报告；

3.审批流程：

o常规借款（单笔金额≤净资产10%）：财务部提交方案→理事会审议（出席理事过半数通过）→签订借款合同；

o重大借款（单笔金额 > 净资产 10%）：理事会审议通过→提交成员（代表）大会表决→表决通过后执行。

第六条 借款实施与资金管理

1.机构选择：优先选择提供优惠贷款的金融机构，对贷款利率、还款期限等条款进行多方比对，降低筹资成本；

2.担保管理：需提供担保的，确保担保物价值与借款金额匹配，优先采用联合社自有固定资产抵押，避免过度依赖第三方担保；

3.合同签订：必须签订书面借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式、违约责任等核心条款，由法定代表人或授权代表签字并加盖联合社公章；

4.资金拨付：借款资金到账后，财务部需在 2 个工作日内登记 “对外借款台账”，注明借款机构、金额、利率、期限等信息，并按审批用途划转资金，严禁随意变更用途。

第七条 还款与核算管理

1.还款计划执行：财务部每月核对还款进度，在还款日前 10 个工作日提醒理事会，确保资金足额到位；

2.利息核算：按借款合同约定的利率及计息方式按月计提利息，会计分录为：借：财务费用 —— 利息支出，贷：应付利息；支付利息时：借：应付利息，贷：银行存款；

3.逾期处理：若出现逾期风险，财务部需立即出具《逾期风险处置报告》，提出追加担保、协商展期等应对措施，报理事会审批后执行，并及时向监事会报备。

第三章 对内借款管理规范

第八条 借款对象与条件

1.借款对象：联合社成员社、具有 2 年以上成员资格且信用良好的成员个人；

2.申请条件：

o提供真实有效的身份证明、成员资格证明；

o借款用途符合农业生产经营需求（如种植养殖投入、农机购置、农产品收购）；

o具有稳定的还款能力，能提供经营计划、收入证明等材料；

o无不良借款记录，未涉及重大经济纠纷。

第九条 借款额度、期限与利率

第十条 借款审批与发放流程

1.申请提交：借款人填写《联合社内部借款申请表》，附成员资格证明、借款用途证明（如购销合同、生产计划）、还款能力证明等材料；

2.贷前调查：财务部负责实地调查，重点核查：

o信用状况：通过村组干部、合作商户了解借款人口碑，核查过往履约记录；

o用途真实性：核对购销合同、生产台账等，确保资金用于农业生产经营；

o还款能力：分析主营业务现金流，评估最坏情况下的还款承受能力；

3.审核审批：

o小额借款（≤5 万元）：财务部审核→财务负责人审批；

o中额借款（5 万 - 20万元）：财务部审核→理事会分管理事审批；

o大额借款（>20 万元）：财务部审核→理事会审议→理事长审批；

4.资金发放：审批通过后，财务部与借款人签订借款合同，在 3 个工作日内将资金拨付至借款人指定账户，严禁现金支付。

第四章 全流程风险防控机制

第十一条 贷前风险防控

1.信用评估：建立借款人信用档案，记录借款金额、还款情况、违约记录等信息，实行 “信用等级动态管理”（分为优秀、合格、预警、失信四级），对失信等级借款人拒绝借款；

2.用途核查：通过交叉验证方式核实借款用途，如种植户借款需核查种植面积、品种及农资采购合同，确保资金流向真实生产环节；

3.担保增信：对大额借款要求提供担保，成员社可采用股权质押，成员个人可采用家庭资产抵押或 3 名以上合格成员联保。

第十二条 贷中风险防控

1.资料审核：确保借款申请材料、合同、借据等填写准确完整，签章合法有效，无逻辑矛盾（如报表盈利能力与经营现场状况匹配）；

2.资金监控：对单笔金额 > 10 万元的借款实行受托支付，由财务部直接将资金划付至借款人的上游供应商账户，确保资金不被挪用；

3.合规检查：借款利率不得超过国家规定上限，借款合同条款不得违反《农民专业合作社法》及金融监管要求。

第十三条 贷后风险防控

1.定期走访：建立差异化走访机制，小额借款每季度走访 1 次，大额借款每月走访 1 次，实地核查经营状况、库存情况及资金使用进度；

2.资金跟踪：通过分析借款人账户流水、抽查大额支出凭证等方式，持续监控资金用途，发现与约定用途不符的立即暂停放款并要求整改；

3.风险预警：建立多维度预警信号体系，触发以下情形立即启动预警：

o财务信号：账户流水异常、存款余额持续下降、利息逾期支付；

o非财务信号：借款人回避联系、经营场所收缩、涉及诉讼纠纷、遭遇自然灾害；

4.处置流程：触发预警后，财务部在 3 个工作日内完成调查核实，提出风险处置措施（如风险提示、追加担保、调整还款计划、提前收回借款），报理事会审批后执行。

第五章 台账与档案管理

第十四条 借款台账管理

财务部建立两类电子与纸质台账：

1.对外借款台账：包含借款机构、合同编号、金额、利率、期限、放款日期、还款进度、担保情况等字段；

2.对内借款台账：包含借款人、成员类型、借款金额、用途、利率、期限、还款记录、信用等级等字段；

台账需每月更新，季度末与银行对账单、借款人还款凭证核对一致。

第十五条 档案归档管理

借款业务档案实行 “一户一档” 管理，包含以下材料：

1.借款申请及审批材料（含成员（代表）大会或理事会决议）；

2.借款合同及担保协议（如有）；

3.借款人资格证明、用途证明、还款能力证明等材料；

4.资金拨付凭证、利息支付凭证、还款凭证；

5.贷前调查记录、贷中检查报告、贷后跟踪记录；

档案保管期限为借款结清后至少 5 年，由财务部指定专人负责管理。

第六章 责任追究与附则

第十六条 责任追究

1.对在借款业务中存在以下行为的，追究相关人员责任：

o未经审批擅自办理借款业务的；

o虚报借款用途、伪造申请材料的；

o未按规定跟踪资金使用、导致资金挪用或损失的；

o泄露借款信息、滥用审批权限的；

2.责任追究方式包括通报批评、扣减绩效、罢免职务，情节严重的移交司法机关处理。

第十七条 特殊场景处理

1.成员还款困难：因自然灾害、市场波动等客观原因导致还款困难的，借款人可提前 30 日申请展期，经理事会审批后可展期 1 次，展期期限不超过原期限的 50%；

2.呆账处置：对逾期 3 年以上且确实无法收回的借款，由财务部提出呆账核销申请，附相关证明材料，经成员（代表）大会表决通过后核销，核销后仍需保留追索权。

第十八条 制度修订与解释

1.本制度修订需经成员（代表）大会表决通过；

2.本制度由联合社理事会负责解释。

第十九条 生效日期

本制度自成员（代表）大会表决通过之日起生效。

附件：

1.《联合社对外借款申请表》（模板）

2.《联合社内部借款申请表》（模板）

3.对外借款台账（模板）

4.对内借款台账（模板）