新来的会计，连税负率都不会算，我要抓狂了
- 2026-02-15 18:39:46
新来的会计，连税负率都不会算，我要抓狂了
给新来的会计教东西真的太磨人了，刚手把手教完她做分录，现在又得教税负率的实操。我特意给她整理了这份税负率实操总结，要是这样她还学不会，我真的要被气到抓狂了
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🌰举例：
A公司为一般纳税人，当月购进材料取得专用发票不含税金额100万，税额13万，当月销售产品取得销售收入150万，销项税额19.5万，本期发生费用10万。
▪增值税：19.5-13=6.5万
▪附加税：6.5×12%=0.78万
▪印花税：(100+150)×0.03%=0.08万
▪营业利润：150-100-0.78-0.08-10=39.14万
▪企业所得税：39.14×25%=9.79万
▪税费总合计：6.5+0.78+0.08+9.79=17.15万
▪增值税税负率：6.5÷150×100%=4.33%
▪所得税税负率：9.79÷150×100%=6.53%
▪综合税负率：17.15÷150×100%=11.43%
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⭕计算公式
①增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%
②所得税税负率=应纳所得税额/应税销售收入×100%
③主营业务利润税负率=本期应纳税额/本期主营业务利润×100%
④印花税税负率=应纳税额/计税收入×100%
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⭕各行业税负率预警
（1）增值税
税负率=当期应纳增值税/当期应税收入
农副食品加工3.50%、食品饮料4.50%、造纸及纸制品业5.00%、建材产品4.98%、化工产品3.35%、医药制造业8.50%、卷烟加工12.50%、塑料制品业3.50%、非金属矿物制品业5.50%、金属制品业2.20%、机械交通运输设备3.70%
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（2）企业所得税
税负率=年度应纳所得税/企业收入总额
租赁业1.50%、饮料制造业2.00%、医药制造业2.50%、畜牧业1.20%、通用设备制造业2.00%、塑料制品业3.00%、食品制造业1.00%、商务服务业2.50%、批发业1.00%
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碎碎念
1.计算税负率时要确保计税依据完整，需包含主营业务收入、其他业务收入等全部应税收入，不遗漏视同销售等特殊收入，同时准确区分免税收入与应税收入，避免因收入统计偏差影响税负率准确性
2.需按对应税种的纳税期限口径计算，增值税通常以月度、季度为周期，企业所得税按年度汇算，确保收入、税额的统计周期一致，避免跨期数据混用造成税负率异常
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#会计实操#税负率#财务小知识
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🌰举例：
A公司为一般纳税人，当月购进材料取得专用发票不含税金额100万，税额13万，当月销售产品取得销售收入150万，销项税额19.5万，本期发生费用10万。
▪增值税：19.5-13=6.5万
▪附加税：6.5×12%=0.78万
▪印花税：(100+150)×0.03%=0.08万
▪营业利润：150-100-0.78-0.08-10=39.14万
▪企业所得税：39.14×25%=9.79万
▪税费总合计：6.5+0.78+0.08+9.79=17.15万
▪增值税税负率：6.5÷150×100%=4.33%
▪所得税税负率：9.79÷150×100%=6.53%
▪综合税负率：17.15÷150×100%=11.43%
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⭕计算公式
①增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%
②所得税税负率=应纳所得税额/应税销售收入×100%
③主营业务利润税负率=本期应纳税额/本期主营业务利润×100%
④印花税税负率=应纳税额/计税收入×100%
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⭕各行业税负率预警
（1）增值税
税负率=当期应纳增值税/当期应税收入
农副食品加工3.50%、食品饮料4.50%、造纸及纸制品业5.00%、建材产品4.98%、化工产品3.35%、医药制造业8.50%、卷烟加工12.50%、塑料制品业3.50%、非金属矿物制品业5.50%、金属制品业2.20%、机械交通运输设备3.70%
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（2）企业所得税
税负率=年度应纳所得税/企业收入总额
租赁业1.50%、饮料制造业2.00%、医药制造业2.50%、畜牧业1.20%、通用设备制造业2.00%、塑料制品业3.00%、食品制造业1.00%、商务服务业2.50%、批发业1.00%
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碎碎念
1.计算税负率时要确保计税依据完整，需包含主营业务收入、其他业务收入等全部应税收入，不遗漏视同销售等特殊收入，同时准确区分免税收入与应税收入，避免因收入统计偏差影响税负率准确性
2.需按对应税种的纳税期限口径计算，增值税通常以月度、季度为周期，企业所得税按年度汇算，确保收入、税额的统计周期一致，避免跨期数据混用造成税负率异常
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#会计实操#税负率#财务小知识
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